Qué es el subsidio para el empleo
El subsidio para el empleo es un beneficio fiscal aplicable a trabajadores que perciben ingresos bajos por concepto de salarios. Su finalidad es reducir la carga fiscal de estos trabajadores o, en algunos casos, generar un crédito a su favor que el empleador entrega directamente en el pago de nómina y posteriormente acredita contra su propio ISR a cargo.
Actualización de tablas para 2026
Para el ejercicio 2026, las tablas del subsidio para el empleo se actualizan conforme a los cambios en el salario mínimo y los parámetros fiscales vigentes. Es importante verificar que el sistema de nómina esté utilizando las tablas correctas desde el primer pago del año, ya que aplicar tablas desactualizadas genera diferencias acumuladas que pueden ser difíciles de corregir hacia el final del ejercicio.
Cómo se aplica correctamente
El cálculo del subsidio parte de los ingresos gravables del trabajador en el periodo de pago. Se determina el monto del subsidio conforme a la tabla aplicable y se compara con el ISR causado. Si el ISR es menor al subsidio, el trabajador recibe la diferencia como pago adicional. Si el ISR supera el subsidio, simplemente se reduce el impuesto a retener.
El empleador entrega el subsidio al trabajador, lo registra en el CFDI de nómina y lo acredita contra el ISR propio a cargo, o en su caso solicita su devolución si no hay suficiente ISR contra qué acreditar.
Errores frecuentes y sus consecuencias
Uno de los errores más comunes es no actualizar las tablas al inicio del año. Otro es aplicar el subsidio a trabajadores que no tienen derecho a él, como quienes perciben ingresos de otras fuentes además del salario, lo que puede invalidar la aplicación del beneficio.
También se generan problemas cuando el CFDI de nómina no refleja correctamente el monto del subsidio entregado, o cuando el registro contable no coincide con lo declarado. Estas inconsistencias pueden derivar en diferencias detectadas por el SAT en sus cruces de información.
Importancia del CFDI de nómina como soporte
El CFDI de nómina es el comprobante fiscal que sustenta tanto la entrega del subsidio al trabajador como el acreditamiento del empleador. Debe incluir el campo correspondiente al subsidio para el empleo de forma correcta. Un CFDI mal timbrado o con datos incorrectos puede impedir el acreditamiento y generar contingencias en revisiones.
Recomendaciones para 2026
Verificar que el sistema de nómina tenga las tablas 2026 actualizadas, revisar que los CFDI de nómina incluyan correctamente el monto del subsidio, conciliar mensualmente el subsidio entregado contra el acreditamiento aplicado y confirmar que los trabajadores beneficiados cumplan con los requisitos para recibir el subsidio son acciones que reducen el riesgo de contingencias.
En Intributaria revisamos la correcta aplicación del subsidio para el empleo en su nómina y ayudamos a corregir inconsistencias antes de que se conviertan en diferencias fiscales. WhatsApp: +52 1 33 3453 2482
Fuente oficial
SAT — ISR por salarios: https://www.sat.gob.mx/
Continúa Leyendo
Artículos relacionados que podrían interesarte
Materialidad: el SAT endurece su análisis más allá del CFDI
La autoridad fiscal centra su revisión en la sustancia económica y la capacidad operativa real de las empresas, y ya no basta solo con el CFDI.
e.firma del SAT: vigencia, vencimiento y su importancia en la Declaración Anual 2026
Verifica la vigencia de tu e.firma y anticipa su renovación para evitar contratiempos en tu Declaración Anual 2026.
¿Te rechazaron el saldo a favor? Así puede ayudarte un contador a recuperar tu dinero
No pierdas tu dinero si el SAT rechazó tu devolución. Conoce los motivos principales y las acciones correctivas para recuperar tu saldo a favor.